Nalogi v Germanii: rukovodstvo po nalogovoy sisteme Germanii

Налоги в Германии: руководство по налоговой системе Германии

Налоговая система в Германии

Граждане Германии и иммигранты, работающие в Германии, должны платить налог с своих доходов. Федеральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern) управляет налоговой системой на национальном уровне, в то время как сотни региональных налоговых управлений (Finanzämter) администрируют местные налоги.

Налоги на немецком языке делятся между налогами, взимаемыми федеральным правительством (Bundesregierung), штатами (Bundesländer) и муниципалитетами (Gemeinden). Принципы налогового законодательства в Германии изложены в кодексе (Grundgesetz).

В 2021 году Германия отменила надбавку солидарности (Solidaritätszuschlag), которая взимала дополнительно 5,5% в дополнение к подоходному налогу для многих работников.

Федеральные и местные налоги в Германии

Федеральное правительство Германии устанавливает национальные налоги, такие как подоходный налог, таможенный и экспортный налоги, а также НДС. Поступления от двух крупнейших налогов — подоходного налога и НДС — распределяются между федерацией и штатами на основе квот.

Налог на передачу недвижимости (RETT) применяется на государственном уровне в Германии. Государства также имеют возможность устанавливать налоги на такие напитки, как алкоголь и азартные игры.

Муниципалитеты несут ответственность за установление собственных уровней налога на владение домом, а также за установление налоговых ставок за проживание в местных отелях и гостиницах.

Nalogi v Germanii: rukovodstvo po nalogovoy sisteme Germanii

Налоги на товары и услуги (НДС) в Германии

НДС в Германии (Mehrwertsteuer) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых в пределах страны. Стандартная ставка НДС составляет 19%, хотя сниженная ставка 7% доступна для некоторых товаров, таких как продукты питания, книги, газеты и культурные мероприятия.

Эта сниженная ставка также доступна для ресторанов и кафе до 30 июня 2021 года из-за пандемии COVID-19.

Поставки в пределах ЕС, медицинские услуги, финансовые услуги, страхование и недвижимость освобождены от НДС в Германии.

Компании, зарабатывающие 17 500 евро (брутто) в одном финансовом году или чья прибыль, вероятно, превысит 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить НДС.

Можете ли вы получить возврат НДС?

Если вы живете за пределами Европейского Союза, вы можете вернуть НДС, который вы заплатили при покупке товаров в Германии.

Чтобы вернуть НДС, необходимо приобрести товары у розничного продавца, участвующего в схеме возврата. Не каждый магазин участвует, и аффилированные магазины будут отображать наклейку на своей двери.

При оплате товаров необходимо попросить у владельца магазина форму НДС. Затем вам нужно заполнить форму с вашей личной информацией и приложить оригинал квитанции.

Вы можете узнать еще больше о пороговых значениях для возврата НДС и особенностях подачи заявки в полном руководстве Европейской комиссии.

Кто должен платить налог в Германии?

Если вы считаетесь резидентом Германии для целей налогообложения, вам нужно будет заплатить подоходный налог Германии с вашего дохода по всему миру, независимо от того, являетесь ли вы гражданином Германии или имигрантом.

Вы обычно будете считаться резидентом для целей налогообложения, если проведете более половины календарного года (183 дня) в Германии. Если вы не являетесь налоговым резидентом, вам нужно будет платить налог только с дохода, который вы зарабатываете в Германии.

Nalogi v Germanii: rukovodstvo po nalogovoy sisteme Germanii

Налоговые льготы и льготы в Германии

Все работники в Германии имеют право на необлагаемое налогом пособие (9 744 евро в 2021 году). Каждый должен платить подоходный налог с любого дохода, превышащий этот порог.

Работникам разрешается получать общее пособие в размере 1000 евро в год для вычетов из бизнеса. Эти вычеты могут покрыть такие расходы, как транспортировка к работе и обратно и закупка оборудования для рабочих целей.

Вычеты также доступны для расходов по уходу за детьми (до 4000 евро в год на ребенка), расходов на образование (до 30% от платы за обучение), благотворительных взносов (до 20%) и выплат алиментов (до 13 805 евро) при условии соблюдения государственных критериев.

Новые правила, введенные в 2021 году, означают, что работники на дому могут претендовать на налоговые вычеты до 5 евро в рабочий день (максимум до 600 евро в год), чтобы компенсировать дополнительные расходы на работу на дому.

Налоговая льгота для родителей-одиночек была повышена до 4 008 евро по крайней мере до июня 2021 года в рамках пакета стимулов правительства Германии в ответ на COVID-19.

Налоговая система Германии для иностранцев

Иностранные резиденты должны платить те же налоги, что и местные граждане в Германии, хотя существуют соглашения для тех, о двойном налогообложения в Германии и своей родной стране.

Подоходный налог в Германии

2020

Полосы подоходного налога Германии Налоговая ставка Германии
До 9408 евро 0%
9 409–57 051 евро 14–42%
57 052–270 500 евро 42%
270 501 евро и выше 45%

2021

Полосы подоходного налога Германии Налоговая ставка Германии
До 9 744 евро 0%
9 745–57 918 евро 14–42%
57 919–274 612 евро 42%
274 613 евро и выше 45%

Как подать декларацию о подоходном налоге в Германии

Если вы работаете в компании в Германии, вам не нужно будет подавать налоговую декларацию, если у вас нет дополнительного дохода из других источников (например, внештатной работы или имущества).

Немецкий подоходный налог продолжается параллельно с календарным годом. Крайний срок для налоговых деклараций в 2021 году (для декларации 2020 года) — 31 июля 2021 года.

Самозанятый подоходный налог в Германии

Самозанятые работники должны ежегодно подавать налоговую декларацию.

Если вы работаете не по найму, вы сможете воспользоваться тем же пособием в размере 9 744 евро, что и другим работникам, и дополнительным пособием в размере 2800 евро для медицинского страхования Германии.

Вы можете снизить свой налог, заменив расходы, связанные с работой, в налоговом счете. В зависимости от характера вашего бизнеса, это может включать в себя такие вещи, как поездки, связанные с работой, канцелярские принадлежности и услуги бухгалтера.

Налог на имущество и имущество в Германии

  • Налог на владение имуществом
    Домовладельцы в Германии должны платить налог на недвижимость (Grundsteuer), ежегодный муниципальный налог, который является обязательным для всех владельцев недвижимости. Сколько вы заплатите, зависит от стоимости вашего имущества и местной налоговой ставки.

При покупке недвижимости вам нужно будет заплатить налог на передачу недвижимости (RETT), который варьируется от 3,5% до 6,5% от покупной цены недвижимости, в зависимости от штата, в котором вы покупаете дом.

  • Налог на продажу и сдачу в аренду недвижимости
    Когда вы продаете дом, вам может понадобиться заплатить налог на прирост капитала, если вы владеете им менее 10 лет. Это может сделать покупку недвижимости в Германии гораздо менее привлекательной, если вы будете жить в стране всего несколько лет.

Если вы сдайте недвижимость в аренду, вам нужно будет заплатить подоходный налог с любой прибыли, которую вы получаете после допустимых вычетов. Этот доход должен быть зарегистрирован в вашей годовой налоговой декларации.

  • Налог на сбережения и инвестиции
    Сбережения и инвестиции облагаются налогом в Германии. Доходы от дивидендов и процентов облагаются налогом по фиксированной ставке 25%. Одиночные налогоплательщики имеют годовое пособие инвестора в размере 801 евро.
  • Налог на наследство в Германии . Ставки налога на наследство последовательны по всей Германии. Они относятся к сбережениям, собственности и другим ценным активам. Тем не менее, существует ряд надбавок и изъятий.

Сколько вы заплатите в виде налога на наследство, зависит от ваших отношений с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, имеют более высокое безналоговое пособие, чем более дальние родственники.

Немецкая система налогообложения наследования устанавливает три категории отношений, которые затем устанавливаются в счет суммы, унаследованной для определения налога.

Например, супруг, ребенок или внук не будут платить никакого налога на наследство до 500 000 евро, но брат и сестра, племянница или племянник будут платить ставку 25% (после того, как их не облагаемое налогом пособие составляет 20 000 евро).

  • Налоги компаний в Германии. Германия взимает одни из самых высоких общих ставок корпоративного налога среди стран ЕС, совокупными ставками чуть менее 30%.

Уровень национального корпоративного налога установлен на уровне 15%, а местные муниципалитеты затем взимают дополнительные торговые налоги. Существуют некоторые налоговые льготы и льготы, которые предприятия могут компенсировать в счет своих корпоративных налоговых счетов, такие как муниципальный налоговый кредит и кредит на исследования и разработки.

Помимо корпоративного налога, компаниям также может потребоваться платить налог на прирост капитала с продажи активов бизнеса, торговый налог и налог на дивиденды.

Импортные и экспортные налоги в Германии

Если вы путешествуете в Германию из страны, не входящей в ЕС, вам нужно будет придерживаться правил, касающихся того, какие товары могут быть импортированы. Правительство Германии устанавливает ограничения на определенный импорт, такой как сигареты, алкоголь, лекарства и моторное топливо.

Если вы превышаете пособия путешественников, вы должны оплатить импортные пошлины. Узнать, сколько вам может понадобиться заплатить, можно на сайте Таможенного управления Германии (ZOLL).

Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов в Германии

Уклонение от уплаты налогов в Германии наказывается штрафами или тюремным заключением на срок до пяти лет. Самые серьезные случаи могут быть наказаны лишением свободы на срок до 10 лет.

Это стало важной темой в 2020 году, когда два британских банкира были признаны виновными в том, что они перекачали более 400 миллионов евро в виде налоговых скидок от немецкого государства в так называемый скандале с «cum-ex».

Этот скандал привел к тому, что немецкое правительство предложило новые меры, чтобы облегчить судебное преследование по историческим делам об уклонении от уплаты налогов.

Налоговые консультации в Германии

Налоги в Германии могут быть сложными, особенно пока вы все еще привыкаете к системе. Информация здесь предлагает общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию от эксперта относительно вашей индивидуальной налоговой ситуации.

Хорошая новость в том, что есть много налоговых специалистов, предлагающих англоязычные услуги. Список налоговых консультантов в Германии вы можете найти в нашем каталоге.

Торговые органы, такие как Международная федерация бухгалтеров, также могут помочь вам найти консультанта.

Полезные ресурсы

Налоговое управление Германии
https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html
Найдите местную налоговую инспекцию (на немецком языке)
https://www.bzst.de/DE/Service/Behoerdenwegweiser/Finanzamtsuche/finanzamtsuche_node.html
Калькулятор налога на заработную плату SteuerGo
https://www.steuergo.de/en/rechner/brutto_netto_rechner

 

Share

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.